Составить бухгалтерский баланс

  1. Открыть счета синтетического учета.
  2. Отразить на счетах хозяйственные операции.
  3. Подсчитать обороты и конечные остатки.
  4. По записям на счетах составить оборотные ведомости простой и шахматной формы.
  5. Составить баланс.
  6. Определить тип изменения в балансе и отразить в таблице следующей формы:

операции

Изменения в балансе

 

Тип изменения

 

Сумма

 

Актив

 

Пассив

 

Увеличение

 

Уменьшение

 

Увеличение

 

Уменьшение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данные для выполнения задания:

 

Бухгалтерский баланс ОАО «Машиностроитель» на 1 марта 200_ г.

 

Актив Сумма, тыс. руб.

руб

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Нематериальные активы…

 

04

 

14000

 

Основные средства

 

01

 

86000

 

Итого по разделу I

 

 

 

100000

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы

 

в том числе:

 

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

 

10

 

37174

 

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

 

20

 

12300

 

готовая продукция

 

43

 

52000

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

 

76

 

 

70

 

Денежные средства

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

касса

 

50

 

88

 

расчетные счета

 

51

 

35042

 

Итого по разделу II

 

 

 

136674
БАЛАНС

 

 

 

236674
Пассив

 

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

Уставный капитал

 

80

 

65002

 

Добавочный капитал

 

83

 

7900

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

 

84

 

50000

 

Итого по разделу IV

 

 

 

122902
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

Заемные средства

 

67

 

60000
Итого по разделу V

 

 

 

60000
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

 

 

 

 

 

в том числе:

 

 

 

 

 

поставщики и подрядчики

 

60

 

27290

 

по оплате труда

 

70

 

7350

 

по социальному страхованию и обеспечению

 

69

 

2793

 

задолженность перед бюджетом

 

68

 

16339

 

Итого по разделу VI

 

 

 

53772
БАЛАНС

 

 

 

236674

 

 

Хозяйственные операции за март 200_г.

 

№ п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, тыс. руб.
1. Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии 08 98 18000
2. Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности 51 76 70
3. Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция по цене.  В т. ч НДС 18% 45 43  17700
4. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 51 66 52000
5. Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия 50 51  6820
6. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 70 50 6500
7. Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата 51 50 320
8. Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения) 58 51  2260
9. Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию 79 51 7100
10. Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде 58 51 52000
11. Отпущены со склада в производство материалы 20 10 30000
12. Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты 20 10 17000
13. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 20 70 17500
14. Удержаны налоги из заработной платы 70 68 1761
15. Переданы безвозмездно станки другому предприятию     6000
16. Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты 10 60  65000
17. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы 71 50 29
18. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 60 51 27290
19. Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению собрания акционеров к уставному капиталу 84 80  13700
20. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС 68 51 15400
21. Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги 60 51 290
22. Выпущена из производства готовая продукция 43 20 26820
23. Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка 51 67 86900
24. Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства 20 71 20
25. Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу 50 71 9
26. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы 10 60 7826
27. Отгружена со склада покупателям готовая продукция полностью (по цене) 62 90/1 162000
28. Списана себестоимость отгруженной продукции 90/2 43 78820
29. Начислен НДС на отгруженную продукцию 90/3 68 24712
30. Отражен финансовый результат 90/9 99 98180

 

Составим оборотную ведомость

 

Оборотная ведомость

Счет Название На 01.01.2013
Дебет
На 01.01.2013
Кредит
Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
На 01.04.2013
Дебет
На 01.04.2013
Кредит
01 Основные средства 86 000 6 000 80 000
04 Нематериальные активы 14 000   14 000  
08 Вложения во внеоборотные активы   18 000 18 000  
10 Материалы 37 174   72 826 47 000 63 000  
20 Основное производство 12 300   64 520 26 820 50 000  
43 Готовая продукция 52 000   26 820 78 820  
50 Касса 88   6 829 6 849 68  
51 Расчетный счет 35 042   139 290 111 160 63 172  
58 Финансовые вложения   2 260 2 260  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 27 290 27 580 72 826 72 536
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 179 700 179 700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   52 000 52 000  
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   60 000 86 900   146 900
68 Расчеты по налогам и сборам 16 339 15 400 2 700 12 700 16 339
69 Расчеты по социальному страхованию 2 793 2 793
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 7 350 6 500 17 500 18 350
71 Расчеты с подотчетными лицами 29 29
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 70 70
79 Внутрихозяйственные расчеты 7 100 7 100
80 Уставный капитал   65 002 13 700   78 702
83 Добавочный капитал   7 900   7 900
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   50 000 13 700   36 300
90 Продажи 179 700 179 700 179 700 179 700
91 Прочие доходы и расходы 6 000 6 000
98 Доходы будущих периодов   18 000   18 000
99 Прибыли и убытки 6 000 98 180 6 000 98 180
Итого   236 674 236 674 824 254 824 254 675 700 675 700

Шахматная ведомость

Счета с к-та 01 с к-та 10 с к-та 20 с к-та 43 с к-та 50 с к-та 51 с к-та 60 с к-та 66 с к-та 67 с к-та 68 с к-та 70 с к-та 71 с к-та 76 с к-та 80 с к-та 90 с к-та 91 с к-та 98 с к-та 99 ИтогоДебет в д-т08 в д-т10 в д-т20 в д-т43 в д-т50 в д-т51 в д-т58 в д-т60 в д-т62 в д-т66 в д-т68 в д-т70 в д-т71 в д-т79 в д-т84 в д-т90 в д-т91 в д-т99 ИтогоКредит
01                                                                       6 000   6 000
04                                                                            
08                                 18 000   18 000                                      
10             72 826                       72 826     47 000                               47 000
20   47 000                 17 500 20             64 520       26 820                             26 820
43     26 820                               26 820                               78 820     78 820
51         320     52 000 86 900       70           139 290         6 820   2 260 27 580   52 000 15 400     7 100         111 160
58           2 260                         2 260                                      
60           27 580                         27 580   72 826                                 72 826
62                             179 700       179 700                                      
66           52 000                         52 000           52 000                         52 000
67                                                 86 900                         86 900
68           15 400                         15 400                               2 700     2 700
69                                                                            
70         6 500                           6 500     17 500                               17 500
71         29                           29     20   9                           29
76                                                 70                         70
79           7 100                         7 100                                      
80                                                                   13 700       13 700
83                                                                            
84                           13 700         13 700                                      
90       78 820           2 700               98 180 179 700                 179 700                   179 700
91 6 000                                   6 000                                   6 000 6 000
98                                       18 000                                   18 000
99                               6 000     6 000                               98 180     98 180
50           6 820           9             6 829           320           6 500 29           6 849
Итого 6 000 47 000 26 820 78 820 6 849 104 340 72 826 52 000 86 900 2 700 17 500 20 70 13 700 179 700 6 000 18 000 98 180 817 425 18 000 72 826 64 520 26 820 6 829 138 970 2 260 27 580 179 700 52 000 15 400     7 100 13 700 179 700 6 000 6 000 817 405

 

 

Выявим остатка на 1 апреля 200_ г.

Счет Название На 01.04.2013
Дебет
На 01.04.2013
Кредит
01 Основные средства 80 000
04 Нематериальные активы 14 000  
08 Вложения во внеоборотные активы 18 000  
10 Материалы 63 000  
20 Основное производство 50 000  
43 Готовая продукция  
50 Касса 68  
51 Расчетный счет 63 172  
58 Финансовые вложения 2 260  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 72 536
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 179 700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   146 900
68 Расчеты по налогам и сборам 12 700 16 339
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2 793
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 18 350
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79 Внутрихозяйственные расчеты 7 100
80 Уставный капитал   78 702
83 Добавочный капитал   7 900
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   36 300
90 Продажи 179 700 179 700
91 Прочие доходы и расходы
98 Доходы будущих периодов   18 000
99 Прибыли и убытки 6 000 98 180
Итого   675 700 675 700

 

Бухгалтерский баланс ОАО «Машиностроитель» на 1 апреля 200_ г.

 

Актив Сумма, тыс. руб. руб  
  На начало периорда На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Нематериальные активы… 04 14000 14000
Основные средства 01 86000 80000
Прочие внеоборотные активы 08   18000
Итого по разделу I   100000 112000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы      
в том числе:      
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности 10 37174 63000
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 20 12300 50000
готовая продукция 43 52000  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)  76 70 186800
Финансовые вложения     2260
Денежные средства      
в том числе:      
касса 50 88 68
расчетные счета 51 35042 63172
Итого по разделу II   136674 365300
БАЛАНС   236674 477300
Пассив      
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал 80 65002 78702
Добавочный капитал 83 7900 7900
Нераспределенная прибыль отчетного года 84 50000 128480
Итого по разделу IV   122902 215082
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ      
Заемные средства 67 60000 146900
Итого по разделу V   60000 146900
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ      
Заемные средства 66    
Кредиторская задолженность      
в том числе:      
поставщики и подрядчики 60 27290 72536
по оплате труда 70 7350 18350
по социальному страхованию и обеспечению 69 2793 2793
задолженность перед бюджетом 68 16339 3639
Доходы будущих периодов     18000
Итого по разделу VI   53772 115318
БАЛАНС   236674 477300

 

Определим тип изменения в балансе и отразить в таблице следующей формы:

операции

Изменения в балансе

 

Тип изменения

 

Сумма

 

Актив

 

Пассив

 

Увеличение

 

Уменьшение

 

Увеличение

 

Уменьшение

 

1. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

 

 

1

 

18000
2. + Х3 — Х3     3 70
3. + Х3 — Х3     3  17700
4. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 52000
5. + Х3 — Х3     3  6820
6.   — Х2   — Х2 2 6500
7. + Х3 — Х3     3 320
8. + Х3 — Х3     3  2260
9. + Х3 — Х3     3 7100
10.   — Х2   — Х2 2 52000
11. + Х3 — Х3     3 30000
12. + Х3 — Х3     3 17000
13. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 17500
14.     +Х4 — Х4 4 1761
15.   — Х2   — Х2 2 6000
16. + Х3 — Х3     3  65000
17.   — Х2   — Х2 2 29
18. + Х3 — Х3     3 27290
19.     +Х4 — Х4 4  13700
20.   — Х2   — Х2 2 15400
21. + Х3 — Х3     3 290
22. + Х3 — Х3     3 26820
23. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 86900
24. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 20
25. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 9
26. + Х3 — Х3     3 7826
27. + Х3 — Х3     3 162000
28. + Х3 — Х3     3 78820
29. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 24712
30. + Х1

 

 

 

+ Х1

 

  1 98180