На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

 

Данные для выполнения задачи:

Состав имущества и источники его формирования

АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

№ п/п

 

Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия

 

Сумма, тыс. руб.
1.

 

Вложения во внеоборотные активы

 

100000

 

2.

 

Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции

 

27000
3.

 

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

 

127000

 

4.

 

Сталь круглая диаметром 2 мм на складе

 

32000

 

5.

 

Прочие материалы на складе

 

8000

 

6.

 

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

 

83000

 

7.

 

Цветные металлы на складе

 

3600

 

8.

 

Здания производственных цехов

 

42000

 

9.

 

Здания материальных складов и готовой продукции

 

35000

 

10.

 

Здание административного корпуса

 

29000

 

11.

 

Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки

в механических и сборочных цехах

 

4180

 

12.

 

Полуфабрикаты собственного изготовления

 

6820

 

13.

 

Вложения в ценные бумаги 28500
14.

 

Продукция, отгруженная покупателям

 

115000

 

15.

 

Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим

предприятиям

 

 

6500

 

16.

 

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

 

12100

 

17.

 

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

 

18200

 

18.

 

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

 

17600

 

19.

 

Расходы предприятия на освоение новых видов продукции

 

725

 

20.

 

Материалы на складе

 

475

 

21.

 

Кредиторская задолженность на электроэнергию

 

834

 

22.

 

Краткосрочные кредиты

 

16000

 

23.

 

Долгосрочные кредиты

 

99000

 

24.

 

Товарные знаки продукции предприятия

 

457

 

25.

 

Денежные средства в кассе предприятия

 

3105

 

26.

 

Расчетный счет

 

28190
27.

 

Уставный капитал

 

280000
28.

 

Резервный фонд

 

24602
29.

 

Прибыль отчетного года

 

16750
30.

 

Целевое финансирование

 

4870

 

31.

 

Валютный счет

 

3126

 

32.

 

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

 

21253

 

33.

 

Задолженность бюджету:

а) по налогу на доходы физических лиц

б) по налогу на добавленную стоимость

в) по налогу на прибыль предприятия

 

2898

14800

15412

34.

 

Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам

страхования

 

 

9301

 

35.

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

 

154258

 

Составляем ведомость остатков.

Счет Название Дебет Кредит
01 Основные средства 233 000
04 Нематериальные активы 457  
08 Вложения во внеоборотные активы 100 000  
10 Материалы 127 075  
20 Основное производство 4 180  
21 Полуфабрикаты собственного производства 6 820  
43 Готовая продукция 27 000  
45 Товары отгруженные 115 000  
50 Касса 3 105  
51 Расчетный счет 28 190  
52 Валютный счет 3 126  
58 Финансовые вложения 35 000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 12 100 19 034
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 17 600
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   16 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   99 000
68 Расчеты по налогам и сборам 33 110
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 9 301
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 21 253
80 Уставный капитал   280 000
82 Резервный капитал   24 602
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 171 008
86 Целевое финансирование   4 870
97 Расходы будущих периодов 725  
Итого   695 778 695 778

 

Составляем баланс

Актив Сумма, тыс. руб.руб
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ  
Нематериальные активы… 4 457
Основные средства 1 233 000
Финансовые вложения    
Прочие внеоборотные активы   100 000
Итого по разделу I   333457
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
Материалы 10 127075
незавершенное  производство 20 4180
Полуфабрикаты собственного производства 21 6820
Готовая продукция 43 27000
Расходы будущих периодов   725
Товары отгруженные 45 115000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 76, 60 12 100
Финансовые вложения   35 000
Денежные средства    
в том числе:    
касса 50 3105
расчетные счета 51 31316
Итого по разделу II   362321
БАЛАНС   695778
Пассив
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 80 280 000
Добавочный капитал 83  
Резервный капитал   24 602
Нераспределенная прибыль отчетного года 84 171 008
Итого по разделу IV   475 610
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ    
Заемные средства 67 99 000
Прочие обязательства   4 870
Итого по разделу V   103 870
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ    
Заемные средства   16 000
Кредиторская задолженность    
в том числе:    
поставщики и подрядчики 60 36634
по оплате труда 70 21 253
по социальному страхованию и обеспечению 69 9301
задолженность перед бюджетом 68 33 110
Итого по разделу VI   116 298
БАЛАНС   695 778

 

 

Хозяйственные операции за январь 200_г.

.№ п/п

 

Содержание хозяйственной операции Дт Кт Сумма,

тыс. руб.

1.

 

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов 50 51 22300

 

2.

 

Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы 71 50  

40

 

3.

 

Выдана заработная плата работникам предприятия 70 50 21060

 

4.

 

Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата 50 51 200

 

5.

 

Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления  продукции 20 10  

30400

 

6.

 

Отпущена со склада сталь круглая в механический цех 20 10 10200

 

7.

 

Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды 20 10 3000

 

8.

 

Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции 97 10 2100

 

9.

 

Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие  изделия 10 20  

10200

 

10.

 

Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков 51 62 38000

 

11.

 

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 51 66 82000

 

12.

 

Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм 10 60 49000

 

13.

 

Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов 20 70 23210

 

14.

 

Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды 20 60  

6790

 

15.

 

Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности 08

01

98

08

 

26750

 

16.

 

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200_ г. 70 68 1492

 

17.

 

Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный фонд 70 69 232

 

18.

 

Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование 70 76  

168

 

19.

 

Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет 84 82  

6750

 

20.

 

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: по налогу на доходы физических лиц из заработной платы по налогу на добавленную стоимость по налогу на прибыль предприятия 68 51  

2898

14800

15412

 

21.

 

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования 69 51 9301

 

22.

 

Произведены начисления в пенсионный фонд и другие органы страхования 20 69 8820

 

23.

 

Выпущена из производства готовая продукция 43 20 46220

 

24.

 

Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и комплектующие изделия 60 60 12100

 

25.

 

Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления 20 21 4820

 

26.

 

Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные  полуфабрикаты 10 60 29800

 

27. Поступили от поставщиков прочие материалы 10 60 3200
28. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы 60 51 20100

 

29.

 

Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию 60 51 186

 

30 Отгружена покупателю продукция со склада полностью по цене, в т.ч. НДС 18% 62 90/1  

82600

31 Начислен НДС бюджету 90/3 68 12600
32 Списана со склада себестоимость готовой продукции 90/2 43 78820
33 Финансовый результат 99 90/9 3220

 

 

Финансовый результат выявляется на счете 90/9 куда списываются сальдо счетов 90/1, 90/2, 90/3. Себестоимость готовой продукции должна быть определена – иначе списали все сальдо со склада и получили убыток.

 

Оборотная ведомость операций

Счет Название На начало
Дебет
На конец
Кредит
Оборот
Дебет
Оборот
Кредит
На начало
Дебет
На конец Кредит
01 Основные средства 233 000 26 750 259 750
04 Нематериальные активы 457   457  
08 Вложения во внеоборотные активы 100 000   26 750 26 750 100 000  
10 Материалы 127 075   105 400 32 500 199 975  
20 Основное производство 4 180   74 040 69 620 8 600  
21 Полуфабрикаты собственного производства 6 820   4 820 2 000  
43 Готовая продукция 27 000   46 220 73 220  
45 Товары отгруженные 115 000   115 000  
50 Касса 3 105   22 300 21 300 4 105  
51 Расчетный счет 28 190   120 200 84 997 63 393  
52 Валютный счет 3 126   3 126  
58 Финансовые вложения 35 000   35 000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 12 100 19 034 32 386 100 890 75 438
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 17 600 82 600 38 000 82 600 55 600
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   16 000 82 000   98 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   99 000   99 000
68 Расчеты по налогам и сборам 33 110 33 110 14 092 14 092
69 Расчеты по социальному страхованию 9 301 9 301 9 052 9 052
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 21 253 22 952 23 210 21 511
71 Расчеты с подотчетными лицами 40 40
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 168 168
80 Уставный капитал   280 000   280 000
82 Резервный капитал   24 602 6 750   31 352
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 171 008 6 750 164 258
86 Целевое финансирование   4 870   4 870
90 Продажи 254 240 254 240
97 Расходы будущих периодов 725   2 100 2 825  
98 Доходы будущих периодов   26 750   26 750
99 Прибыли и убытки 3 220 3 220
Итого   695 778 695 778 868 359 868 359 880 091 880 091